一、全電發(fā)票（數(shù)電票）科普

1.什么是數(shù)電發(fā)票?

Quan面數(shù)字化電子發(fā)票是一種全新發(fā)票，“數(shù)電”發(fā)票是Quan面數(shù)字化電子發(fā)票的簡稱，它不以紙質(zhì)形式存在，也不需要領(lǐng)盤開具、發(fā)票驗(yàn)舊、申請?jiān)隽康葟?fù)雜流程，但法律效力與紙質(zhì)發(fā)票一致。“數(shù)電”發(fā)票是將紙質(zhì)發(fā)票的票面信息Quan面數(shù)字化，多個(gè)票種歸集成為單一的電子發(fā)票票種發(fā)票。通過設(shè)立稅務(wù)數(shù)字賬戶，實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)一賦碼、智能自動(dòng)賦予發(fā)票開具金額總額度、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。

2.全國哪些地方試點(diǎn)開具數(shù)電發(fā)票?

2021年12月1日至今，稅務(wù)總局相繼在內(nèi)蒙古自治區(qū)上海市、廣東省 (不含深圳市) 、四川省、廈門市、陜西省、青島市、大連市、重慶市、天津市10個(gè)省市開展數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)，可開具數(shù)電發(fā)票。

3.還不是數(shù)電發(fā)票的試點(diǎn)企業(yè)，可以接收試點(diǎn)企業(yè)開具的數(shù)電發(fā)票嗎?

可以，數(shù)電發(fā)票的受票方范圍已推廣至全國

4.數(shù)電發(fā)票具有哪些優(yōu)點(diǎn)?

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  開票“零前置

無需稅控設(shè)備、無需票種核定、無需發(fā)票申領(lǐng)企業(yè)不再需要預(yù)先領(lǐng)取白盤、黑盤、稅務(wù)ukey等設(shè)備;稅務(wù)局通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領(lǐng)，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動(dòng)分配唯—的發(fā)票號碼;通過“授信制”自動(dòng)為企業(yè)賦予開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開票“零前置”。對于新辦企業(yè)來說還可以實(shí)現(xiàn)“開業(yè)即可開票”

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  受票“無煩惱

發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至購買方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，依托稅務(wù)數(shù)字賬戶，可以對賬戶里的各類發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)匯總歸集。

5.數(shù)電發(fā)票票面信息包括哪些?

數(shù)電發(fā)票沒有聯(lián)次，票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容基本內(nèi)容優(yōu)化后更符合現(xiàn)在企業(yè)開具發(fā)票的習(xí)慣，具體是在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，主要包括:動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì) (大寫、小寫) 、備注開票人。

二、數(shù)電發(fā)票和電子發(fā)票的區(qū)別？

1、發(fā)票類型不同

全電發(fā)票，是Quan面數(shù)字化的電子發(fā)票的簡稱，是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請?jiān)霭嬖隽俊＜堎|(zhì)發(fā)票的票面信息Quan面數(shù)字化，將多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全國統(tǒng)一賦碼、開具金額總額度管理、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。

電子發(fā)票，即“紙電發(fā)票”，主要包括增值稅電子Zhuan用發(fā)票（以下簡稱“電子專票”）和增值稅電子普通發(fā)票（以下簡稱“電子普票”）。電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票Zhuan用章，屬于增值稅Zhuan用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)Zhuan用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）相同。電子普票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

2、管理方式不同

對于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控Zhuan用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為動(dòng)態(tài)調(diào)整發(fā)票額度，實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的電子發(fā)票（即“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領(lǐng)Zhuan用稅控設(shè)備并進(jìn)行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請對發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。

3、發(fā)票生態(tài)不同

全電發(fā)票推行后，發(fā)票管理將依托大數(shù)據(jù)管理體系，從“控票”向“控事”轉(zhuǎn)變，平臺功能從單一向開放生態(tài)體系轉(zhuǎn)變，全電發(fā)票的開具、交付、查驗(yàn)等應(yīng)用實(shí)現(xiàn)深度融合，納稅人可享受“一站式”服務(wù)。稅務(wù)總局將制定發(fā)布相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并向社會(huì)公眾公開，不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)可Mian費(fèi)對接稅務(wù)部門信息系統(tǒng)，納稅人不再需要租用第三方平臺。而對于電子發(fā)票（即“紙電發(fā)票”），稅務(wù)部門的管理手段主要是通過Zhuan用稅控設(shè)備實(shí)現(xiàn)“控票”，發(fā)票平臺功能較為單一，且發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)等平臺互相Du立。

4、交付手段不同

全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時(shí)，依托稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人可對全量發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而電子發(fā)票（即“紙電發(fā)票”）開具后，需要通過發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。

5、開具份數(shù)、限額不同

通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電發(fā)票，在開具金額總額度內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具電子發(fā)票（即“紙電發(fā)票”），Zui高開票限額和每月Zui高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6、發(fā)票樣式不同

全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有“發(fā)票代碼+發(fā)票號碼”變?yōu)?0位發(fā)票號碼，取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章），取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會(huì)影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)，并展示于票面上。

7、票種核定、領(lǐng)用方式不同

試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，通過開票模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗(yàn)通過后，自動(dòng)賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。開具電子發(fā)票（即“紙電發(fā)票”），仍然需要使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行開具。

8、開具發(fā)票流程不同

試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，通過開票模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗(yàn)通過后，自動(dòng)賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。開具電子發(fā)票（即“紙電發(fā)票”），仍然需要使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行開具。

9、發(fā)票號碼、代碼及編碼規(guī)則不同

全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位Dai表公歷年度后兩位，第3-4位Dai表各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市行政區(qū)劃代碼，第5位Dai表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位Dai表順序編碼等信息。全電發(fā)票沒有發(fā)票代碼。電子專票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位Dai表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位Dai表年度，第8-10位Dai表批次，第11-12位為13。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。

電子普票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位Dai表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位Dai表年度，第8-10位Dai表批次，第11-12位Dai表票種（11Dai表電子普票）。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。

10、開具紅字發(fā)票流程不同

納稅人取得開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱確認(rèn)單，見附件1）后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。（二）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，由開票方或受票方填開確認(rèn)單，經(jīng)對方確認(rèn)后，開票方依據(jù)確認(rèn)單開具紅字發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依確認(rèn)單所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與確認(rèn)單一并作為記賬憑證。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動(dòng)作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。沖紅原因由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際確定。需要注意的是，如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼亻又為貨物或勞務(wù)時(shí)，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼亻又為服務(wù)時(shí)，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。納稅人開具電子發(fā)票（即“紙電發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子發(fā)票的，仍然按照現(xiàn)行規(guī)定填開《開具紅字增值稅Zhuan用發(fā)票信息表》（以下簡稱信息表，見附件2），信息表校驗(yàn)通過后，仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。

三、應(yīng)對數(shù)電票及金稅四期的解決方案

金蝶發(fā)票云解決方案（請點(diǎn)擊藍(lán)色字體直接跳轉(zhuǎn)）